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個體工商戶可以是一般納稅人嗎(16篇)

發布時間:2023-12-08 09:37:16 查看人數:91

【導語】個體工商戶可以是一般納稅人嗎怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規范,實際上填寫公司經營范圍并不難,我們可以參考優秀的同行公司來寫,再結合自己經營的產品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個體工商戶可以是一般納稅人嗎,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

個體工商戶可以是一般納稅人嗎(16篇)

【第1篇】個體工商戶可以是一般納稅人嗎

個體戶必須要開立對公賬戶嗎?能否用負責人個人卡作為經營賬戶?個體戶有哪些注意事項?今天統一回答......

請問:

這幾天好幾個會計咨詢:個體戶必須要開立對公賬戶嗎?能否用負責人個人卡作為經營賬戶?

答復:

目前《個體工商戶條例》上沒有明確要求個體戶必須開立對公賬戶,個人建議出于企業內部管控的需要,以及當前金融系統對資金監控的風險背景下,最好開立對公賬戶,實現資金往來的公對公收付,盡量避免大額資金在個人卡的交易流水。

參考:

1、《個體工商戶條例》第二十條 個體工商戶可以憑營業執照及稅務登記證明,依法在銀行或者其他金融機構開立賬戶,申請貸款。

2、按照《民法典》第五十六條的規定: 個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。

會員問題:

我們屬于大型機械設備銷售公司,主要是批發零售機械設備,一般納稅人。

問一下假設銷售設備收入1000萬元,并提供安裝收取收入200萬元,這200萬元的安裝收入增值稅是不是按照13%來計算?

答復:

不對。若是你分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

因此,銷售外購設備過程中的安裝收入增值稅是9%,也可以選擇簡易征收3%。

參考:

《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第42號)第六條規定:2.一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務,如果已經按照兼營的有關規定,分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

提醒:

稅收籌劃分為三個階段,第一不多交稅(利用好稅籌政策,同時應該享受的政策如實享受),第二稅務風險管控,第三才是稅務籌劃!

今天給大家講解一下個體戶應該知道的一些“工商稅務常識”。

- 01 -

個體戶要交企業所得稅嗎?

答:不用。

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)第四條規定:“個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人?!币虼?,個體工商戶是不用繳納企業所得稅的。

- 02-

個體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答:可以。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第28條規定,個體經營者如果會計核算健全,并能提供準確的稅務資料,達到一般納稅人標準,經申請由國家稅務總局直屬分局批準,可以認定為一般納稅人。

- 03-

個體戶要建賬嗎?

答:要。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務總局令第17號)規定:“凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬薄和憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算?!?/p>

劃重點!建賬又分為復式賬和簡易賬,具體如何區分呢?

注冊資金20萬以上,營業額4萬以上,滿足其一就要設置復式賬。

(一)注冊資金在20萬元以上的;

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

什么是復式賬?

復式賬是與簡易賬相對的。由總分類賬、明細分類賬、日記賬等組成。復式賬中的現金日記賬,銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式,其他賬簿可以根據業務的實際發生情況選用活頁賬簿。

注冊資金在20萬以下,或是營業額4萬以下,則可以選擇簡易賬。

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

什么是簡易賬?

簡易賬包括經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表。以收支方式記錄、反映生產、經營情況并進行簡易會計核算即可。簡易賬均應采用訂本式。

不論是復式賬還是簡易賬,各種記賬憑證、報表、完稅憑證和其他涉稅資料都必須保存10年!

- 04-

個體戶不經營了要及時注銷嗎?

答:要。

生意做不下去了可不是貼張門店轉讓就完事兒了,一定要記得辦理注銷登記,否則,不僅會被工商局部門吊銷營業執照,稅務逾期還會罰款,拉入黑名單,甚至還會影響您的出行和貸款,老板們在注銷這件事上可一定高度重視呀!

來源:稅庫山東,作者郝守勇、老三會計,創客前線,每日言稅

【第2篇】個體工商戶納稅申報表

某按季申報的小規模納稅人(個體工商戶),2023年一季度提供咨詢服務增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發票)。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下:

增值稅納稅申報表(部分表樣)

(小規模納稅人適用)

【第3篇】個體工商戶屬于小規模納稅人嗎

想要了解更多稅收優惠政策詳情,請移步《優稅樂》企業納稅最主要的就是企業所得稅和企業增值稅了,這兩個的稅率都是不低的,尤其是企業所得稅高達25%,如果公司老板還要公轉私的話,還需要繳納20%的個稅,這兩個稅率加起來已經是很重的負擔了,那么對于想要減輕本身企業稅負的老板來講,該怎么辦呢?大家可以通過地方稅收園區來解決以上問題的,很多地方政府為了拉高自身的一個經濟發展,會推出一些相對優惠的稅收政策,而針對于企業所得稅,

浙大企業就可以參考園區的個體工商戶核定征收政策,可能很多企業瞧不上個體工商戶,但是個體工商戶屬于小規模納稅人,企業也可以開具發票,尤其是普票還免征增值稅及附加稅,本身個體工商戶就沒有企業所得稅,所以說他只有企業增值稅和附加稅及個人經營所得稅,那么免征增值稅及附加稅后,

企業只需要繳納個人經營所得稅,而園區的優惠政策正在如此,將個人經營所得稅,進行核定征收,可以直接低至0.75%,那么就相當于用個體工商戶開具普票,只需繳納0.75%的個稅,并且公轉私不需要二次納稅,一年500萬的額度。想要了解更多稅收優惠政策詳情,請移步公眾號《優稅樂

【第4篇】個體工商戶定期定額納稅申報

定期定額個體工商戶該如何申報?今天主要是針對定期定額征收的情況,來給大家講講:

增值稅申報

個體工商戶一般實行定期定額征收管理,按月申報,每月定額在3萬以下的,銷售額超過定額的就要申報,不超過定額的不用申報。手工發票不含稅銷售額=開發票數額除以(1+3%),機打發票有的發票上就有不含稅銷售額。

具體申報規則如下:

注意:代開發票的銷售額要計算在總的銷售額以內。

一、按月申報,月定額小于3萬,如定額為19900。

1、本月開手工發票20394,稅率0.03,則銷售額20394/1.03=19800,小于定額19900,該月不用申報。

2、如果開手工發票20600,則銷售額20600/1.03=20000,超過銷售額19900,要申報但不交增值稅。

3、如果開手工發票31930,則銷售額31930/1.03=31000,超過3萬,稅額31000*0.03=930元,申報并交增值稅930元。

二、按月申報,定額大于3萬,如定額為35000。

1、本月開手工發票0,則銷售額0,未超過銷售額,按定額35000征稅,稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開手工發票37080,則銷售額37080/1.03=36000,按實際銷售額征稅,稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報的也一樣計算。按季度申報,季度銷售額9萬以下的,要一個季度不超過定額,而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬,總量不超過9萬就可以免交增值稅。

◆ 個體工商戶每年1月進行一次上一年度的分月匯總申報,也不要忘了申報。

附加稅/水利建設基金申報

城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當期交納的增值稅為計稅依據,當月交納增值稅為0,計稅依據為0,不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

例:當月不含稅銷售額400000,交納的增值稅為12000,則計稅依據為12000,城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%,則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設基金以不含稅銷售額為計稅依據,乘以費率,費率一般是萬分之九,所以當月交納400000*0.0009=360。

生產經營個人所得稅申報

應納所得稅額的計算公式如下:

(1)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

(2)應納稅所得額=收入總額×應稅所得率=成本費用支出額÷(1-應稅所得率) × 應稅所得率。

如果按照收入額核定征收,季度不含稅銷售額600000,應稅所得率7%,稅率1.5%,則生產經營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報

印花稅一般就是購銷合同,如果有簽訂購銷合同,以合同金額為依據,稅率萬分之三。必然當月簽訂合同后,根據合同開發票60000,就可以交納印花稅:60000*0.0003=18元。也有的地方沒有核定印花稅,就不用交

【第5篇】個體工商戶納稅申報

個體工商戶不交企業所得稅和殘保金,但是要按經營所得去交個稅,個體工商戶也分小規模納稅人和一般納稅人,但是大部分都是小規模,比如我們路邊的日用百貨,水果店,蛋糕店等。

有核定征收和查賬征收,現在大多都被審批為查賬征收,查賬征收和我們公司的企業申報基本上是一樣的,平時申報的稅種有增值稅,附加稅還有個稅。

他們也可以申請一般納稅人,只不過相應的優惠政策就享受不到了,(小規模季度收入不超過我45萬的免征增值稅,附加稅,有代開專票的除外)。12個月累計銷售額500萬以上強制升級一般納稅人,也可自愿成為一般納稅人,可咨詢當地稅務局需要提供什么資料。

免征不是不申報,該申報的還是需要申報的

根據《中華人民共和國民法典》規定,自然人從事工商經營,經依法登記,為個體工商戶。按照現行政策規定,個體工商戶有以下財稅特征:

一、個體工商戶的投資人要承擔無限責任

二、個體工商戶的經營范圍沒有特殊限制

三、個體工商戶可以不開設銀行賬戶

四、個體工商戶無法轉讓、不能對外投資

五、哪些支出不能在個體工商戶生產經營所得前扣除?下列支出不得扣除:

①個人所得稅稅款;

②稅收滯納金;

③罰金、罰款和被沒收財物的損失;

④不符合扣除規定的捐贈支出;

⑤贊助支出;

⑥用于個人和家庭的支出;

①與取得生產經營收入無關的其他支出;

⑧國家稅務總局規定不準扣除的支出。

政策依據:《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》

(國家稅務總局令第35號)

【第6篇】小規模納稅人和個體工商戶的區別

業務是流程,財稅是結果,稅收問題千千萬,稅了吧幫你找答案。自改革開放后,重心就放在了經濟建設上,大量的人員都選擇了南下經商,很多人都因此賺到的人生的第一桶金,社會的公司組織也跟不上發展,也在不斷的改革中,我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務的個體工商戶,由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式,個體工商戶,個人獨資企業,合伙企業,有限責任公司,股份有限公司,不同的公司有著不同的稅收,稅率也是有所不同。

今年我們主要來講解個體工商戶與有限責任公司;

有限責任公司;它是由自然人或者公司投資成立的,承擔有限的經濟責任(出資額),無限盈利機會,主要的稅種是,增值稅,企業所得稅,個人所得稅,小規模納稅人增值稅稅點是3%,今年是免征的,企業所得稅25%,但是今年能夠享受到應稅所得額100萬內按照2.5%征收,100萬-300萬按照5%征收,這次是在減半了,股東個稅分紅是20%,當然不分紅就納稅,還有就是如果是企業股東,那么分紅是不納稅的,這個分紅到了企業投資者賬上可以做消費等等處理。

個體戶是我國最早的民營企業,也是最基本的公司形式,它不具備法人資格,也不算真正的公司,承擔無限責任,稅收就是增值稅與個人經營所得稅,是沒有企業所得稅的,增值稅今年是免征的,就剩下個人經營所得稅了。

個人經營所得稅,如果是查賬征收,那么也是按照5%-35%的經營所得稅來納稅,當然如果你可以找到核定征收的園區那個稅負將是超低的。

目前個體工商戶有地方是可以采用核定征收的,核定個人經營所得稅,個稅在0.5%-1%,增值稅又免稅了,綜合稅負在0.5%就完稅了,稅負也是相當低的,有人說核定征收不穩定,那不是你操心的事情了,那是國家的征稅態度。了解更多的稅收優惠政策請移步《稅了吧》

【第7篇】個體工商戶納稅政策

了解更多稅收優惠政策,請到《稅蝦蝦》!

關于個體工商戶這種企業類型,在稅收優惠園區可以說是非常的火爆了,因為個人獨資企業受到了一定的影響和限制后,個體工商戶基本上是代替了以前的個人獨資企業,個體工商戶和個人獨資企業只有一些許的差別,而它們的經營范圍以及開票類目都是相差不大的。個體工商戶可以開對公賬戶或者是不開對公賬戶,這個主要是看客戶自己的需求,但是個人獨資企業是必須對公的。因此相對來說個體工商戶還簡單一些,更加適合企業來享受稅收優惠政策,那個體工商戶的稅收優惠政策到底有哪些呢?

在園區內注冊個體工商戶開普票,在增值稅和附加稅這一部分來說,是免征的,這是今年國家出的政策。所以個體工商戶只需要考慮個人經營所得稅,原本個體工商戶在個人所得稅這一塊的稅率在5%-35%,而在我們的一些園區享受核定征收政策后,個人經營所得稅低至0.75%,在山東園區貿易行業的個稅低至0.3%。

個體工商戶還有一個非常非常優惠的稅收優惠政策,就是在重慶園區有120萬的雙免政策,120萬雙免政策不僅免增值稅,還免個人經營所得稅,這樣就相當于企業不需要納稅。一年120萬的免征額度,也就是一個季度開票控制在30萬以內就可以享受這個雙免政策。

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【第8篇】個體工商戶需要納稅嗎

一、個體工商戶是需要交個稅的。

二、個人所得稅征收項目包括:1、工資、薪金所得;2、勞務報酬所得;3、稿酬所得;4、特許權使用費所得;5、經營所得;6、利息、股息、紅利所得;7、財產租賃所得;8、財產轉讓所得;9、偶然所得。

其中經營所得,是指:1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨自企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨自企業、合伙企業生產、經營的所得。2、個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。3、個人對企業、事業單位承包、承租經營以及轉包、轉租取得的所得。4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

因此,根據不同的征收項目,個體工商戶需要按經營所得繳納個人所得稅。

【第9篇】個體工商戶納稅標準

自然人從事工商經營,經依法登記后成為個體工商戶。成立個體工商戶可以說是很多公司老板進行稅收籌劃的方法之一,那么個體工商戶需要交哪些稅?又有哪些優惠政策呢?今天小編給大家講一講吧!

一、增值稅

個體戶一般都是小規模納稅人,因此可以享受小規模納稅人的優惠政策。從2023年4月1日至12月31日,小規模納稅人適用3%征收率,免征增值稅;適用5%征收率的業務仍適用之前的免稅政策,具體情況如下:

需要注意的是,對于免征增值稅的個體戶來說,不需要交稅不等于不需要申報。

二、附加稅

個體工商戶要交的附加稅包括:城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。今年國家出臺了“六稅兩費”減免政策,因此個體戶可以享受3項附加費最高減征50%的優惠政策(這條政策僅適用于一般納稅人)。

對于小規模納稅人來說,由于小規模免征增值稅,隨之附加稅也免征。因此這類個體戶也能免征附加費。

三、個人所得稅

個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人,因此個體戶不繳納企業所得稅,只需要按照“經營所得”繳納個人所得稅;征收方式分為查賬征收和核定征收,二者的區別如下:

1.查賬征收:

對于經營所得的個體戶來說,適用5%-35%的五級超額累進稅率,稅率表如下:

2.核定征收:

對于采用定額定率方式的個體戶來說,應該如何計算應納稅所得額和應納稅額呢?計算公式如下:

此外,對于個體戶來說,也能享受個人所得稅減半征收的優惠政策。

四、其他稅費

個體戶還可能繳納印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日,個體戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅。

其中,這幾個小稅種和個體戶的附加費合稱“六稅兩費”;小規模納稅人和小型微利企業也可以享受該政策。

以上就是個體戶要繳納的稅費和可以享受的優惠政策了,還有什么問題歡迎在評論區留言哦!

來源:梅松講稅、稅務經理人

【第10篇】個體工商戶是小規模納稅人嗎

不是所有的客戶或者個人獨資企業都是小規模納稅人的,注意!別搞錯了,被罰款!

什么是小規模納稅人,什么是小型微利企業呢?

我們很多老板都是個體工商戶或者個人獨資企業,是不是都符合呢?

當然不是,現在看小規模納稅人,只要我們注冊的時候沒有特意去選一般納稅人,那我們就是小規模納稅人,無論你是注冊個體戶還是個獨,還是有限公司都一樣,但是一旦我們超過了銷售額標準我們就會升級為一般納稅人,即使你是個體戶或者是個人獨資企業也不能例外!

所以并不是所有的個體工商戶或者個人獨資企業都是小規模納稅人,這是大部分個獨和個體都達不到升級一般納稅人標準,然后看小型微利企業,之前說過小型微利企業是企業所得稅成本的概念,個體工商戶和個人獨資企業要交企業所得稅嗎?你交過嗎?不用交嗎?

所以對于個體工商戶和個人獨資企業而言,根本沒有,是不是?小型微利企業這個說法,所以為什么幾乎所有大公司都會用到個體戶或者個獨來拆分業務?因為這里拆分直接三大稅種就少了一種,少了25%的企業所得稅,這什么概念你懂的!

喜歡小編的內容可持續關注小編,只分享實用的稅務政策和知識!

【第11篇】個體工商戶納稅計算器

利好!個體戶個人所得稅減半征收優惠攻略

提問:個體工商戶可以享受小型微利企業優惠嗎?——在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人“個人獨資企業、合伙企業“不適用《中華人民共和國企業所得稅法》,因此,個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業不是企業所得稅的納稅義務人,也就不能享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策,個體工商戶取得的經營所得應繳納個人所得稅,可享受個人所得稅優惠。

01關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項????

自2023年1月1日起施行的《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第8號)文件關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項如下:

1、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式,均可享受。

注意:只有個體工商戶可以享受上述減免政策,個人獨資企業和合伙企業不享受該減免政策。

2、個體工商戶在預繳稅款時即可享受,其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。

若個體工商戶從兩處以上取得經營所得,需在辦理年度匯總納稅申報時,合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。

3、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額:

減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)

4、個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次,并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

對于通過電子稅務局申報的個體工商戶,稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶,稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

02關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項的解讀

關于《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》的解讀有關個體工商戶個人所得稅減半政策事項如下:

1、取得多處經營所得的個體工商戶如何享受優惠政策?

按照現行政策規定,納稅人從兩處以上取得經營所得的,應當選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得,需在辦理年度匯總納稅申報時,合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。

舉例如下:

【例1】納稅人張某同時經營個體工商戶a和個體工商戶b,年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元,那么張某在年度匯總納稅申報時,可以享受減半征收個人所得稅政策的應納稅所得額為100萬元。

2、個體工商戶的減免稅額怎么計算?

為了讓納稅人準確享受稅收政策,《公告》規定了減免稅額的計算公式:

減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)

舉例說明如下:

【例2】納稅人李某經營個體工商戶c,年應納稅所得額為80000元(適用稅率10%,速算扣除數1500),同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元,那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例3】納稅人吳某經營個體工商戶d,年應納稅所得額為1200000元(適用稅率35%,速算扣除數65500),同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元,那么吳某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

實際上,這一計算規則我們已經內嵌到電子稅務局信息系統中,稅務機關將為納稅人提供申報表和報告表預填服務,符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據,系統可自動計算減免稅金額。

3、個體工商戶今年經營所得已繳稅款的,還能享受優惠政策嗎?

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利,個體工商戶今年經營所得已經繳納稅款的,也能享受稅收優惠。具體辦法是,2023年1月1日至本公告發布前,個體工商戶已經繳納當年經營所得個人所得稅的,可自動抵減以后月份的稅款,當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅;也可直接申請退還應減免的稅款。

4、個體工商戶申請代開貨運發票時,還預征個人所得稅嗎?

按照現行政策規定,個體工商戶代開貨物運輸業增值稅發票時,需要預征個人所得稅。為進一步減輕貨物運輸業代開發票環節的個稅負擔,規范經營所得征收管理,《公告》規定自2023年4月1日起,個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和個人申請代開貨物運輸業增值稅發票時,稅務機關不再預征個人所得稅,而是由納稅人依法自行申報繳納。

03有關個體工商戶個人所得稅熱點問題的分析

1、個體工商戶的申報經營所得個人所得稅,是否可以享受專項附加扣除?可以在何時扣除?

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條:取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算器每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除(依法確定的其他扣除:包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金,個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出,以及國務院規定可以扣除的其他項目)。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。因此,符合條件的個體工商戶可以在匯算清繳時申報專項附加扣除。

2、哪些支出不得在經營所得個人所得稅稅前扣除?

1)個人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、不符合扣除規定的捐贈支出、贊助支出;

2)用于個人和家庭的支出(個體工商戶生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活費用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關費用,準予扣除。個人獨資企業和合伙企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用,不允許在稅前扣除。

個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出,視為企業對個人投資者的利潤分配,并入投資者個人的生產經營所得,依照“經營所得”項目計征個人所得稅);

(3)與取得生產經營收入無關的其他支出(除依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規定可以扣除的其他商業保險費外,主本人或者為從業人員支付的商業保險費不得扣除);

(4)投資者工資薪金支出。

政策依據:

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第8號)

《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2023年第12號)

【第12篇】個體工商戶和小規模納稅人的區別

個體戶和小規模納稅人之間有什么區別,很多企業注冊公司的時候都會選擇小規模納稅人,除非有特別的需求才會申請成為一般納稅人,對于個體戶來說它和小規模納稅人的公司除了性質不一樣,還有著什么樣的區別呢?

一、什么是個體戶

有經營能力的公民,依照本條例規定經工商行政管理部門登記,從事工商業經營的,為個體工商戶。個體工商戶里也有小規模個體工商戶,一般納稅人是個體工商戶。

二、什么是小規模納稅人

1.年應征增值稅銷售額 (不含稅)≤500萬元(2023年5月1日起)

2.不能及時報送準確的稅務資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素(銷項稅額、進項稅額)

4.按季度申報增值稅(每年1月/4月/7月/10月)

三、個體戶與小規模納稅人的區別:

1.個體工商戶是以個人的私人財產來承擔無限責任的,而且注冊資本是沒有限制的。小規模納稅人如果是有限責任公司是要承擔有限責任的,而且是以注冊資本為限來對公司債務承擔清償責任的。

2.個體戶繳納的是個人所得稅,小規模納稅人要繳納企業所得稅和個人所得稅。

3.個體戶一般為小規模納稅人,而小規模納稅人并不全為個體戶。

四、納稅繳稅的稅收區別

4、個體戶的命名一般為xx店,而小規模納稅人一般命令為xxxx公司,個體戶不能叫做xx公司。

5、個體戶沒有辦公場所限制,而小規模納稅人對辦公場所有限制。

6、個體戶營業執照沒有期限,而小規模納稅是有營業期限的,到期前可以進行延續經營的。

【第13篇】個體工商戶如何納稅

不論是個體工商戶還是公司,都應當按照相關法律規定按時完成納稅義務。那么個體工商戶需要繳納什么稅?這個問題在會計工作中很常見,你都了解嗎?本文就這一問題做一個相關介紹,來一起了解下吧!

個體工商戶需要交納哪些稅種?

按照相關法律規定可得,個體工商戶需要繳納的稅種包括:增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅、教育費附加、地方教育費等。

1.小型納稅人增值稅,征收稅率為3%。

2.城市維護建設稅,納稅人所在地區為市區,稅率為7%;納稅人所在地區為縣城的,稅率為5%;納稅人所在地區為鄉村,稅率為1%。

3.個人所得稅,稅率一般為2%左右。

如果需要繳納稅款的個體工商戶月收入低于5000元,通??梢悦庹鹘逃M附加和城市維護建設費等,如果月銷售額低于20000元,那么可以免征增值稅。

個體戶納稅征收制度包括哪些?

答:個體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下:

1.查賬征收

查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準確的個體工商戶,相對嚴格些。

2.核定征收

對于具有一定情形的個體戶,稅務部門將會核定其應納稅額進行征收。

3.定期定額征收

按照相關規定,稅務部門對個體工商戶在一定經營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額進行征收。

個體工商戶必須要建賬嗎?

答:當我們仔細觀察身邊個體戶是否有建賬?其實大部分都是沒有的,老板頂多拿個本子記錄一下收支流水。因為個體戶的特殊性,所以大部分都是沒有賬務的。

但按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定,如果個體達到一定銷售額等條件,也應當按規定建賬。

來源于會計網,責編:慕溪

【第14篇】個體工商戶納稅

作者 | 廖聰

我們接到過一些關于個體工商戶的咨詢,主要是關于注冊個體工商戶能否“避稅”,存在什么風險等問題。我們對相關問題做個梳理,供讀者參考。

一、什么是個體工商戶?

注冊個體工商戶之前,應當先了解什么是個體工商戶。

根據《民法典》第54條規定,自然人從事工商業經營,經依法登記,為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。

根據《個體工商戶條例》第2條第1款規定,有經營能力的公民,依照本條例規定經工商行政管理部門登記,從事工商業經營的,為個體工商戶。

二、個體工商戶在財稅方面有何不同?

個體工商戶在財稅方面有一些不同的規定,建議注冊前先了解以下規定:

1.設置會計賬簿方面

在設置會計賬簿方面,一般情況下,個體工商戶應當按照規定設置會計賬簿。根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務總局令第17號)第2條規定,凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算。

對于達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個體工商戶,可以不設置會計賬簿。根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規定,達不到上述建賬標準的個體工商戶,經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

2.納稅人資質登記方面

在納稅人資質登記方面,應當根據情況登記為一般納稅人或者小規模納稅人。

什么情況下登記為一般納稅人?

個體工商戶的應征增值稅銷售額超過500萬元,應當登記為一般納稅人。

主要法律依據是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規定。根據該規定,增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準(以下簡稱“規定標準”)的,除該辦法第四條規定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

對于應征增值稅銷售額500萬元及以下的個體工商戶,一般情況下登記為小規模納稅人,但是在會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的條件下,個體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。

主要法律依據是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規定。根據該規定,年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。該辦法所稱會計核算健全,是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證進行核算。

什么情況下登記為小規模納稅人?

根據《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)規定,增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

3.稅款征收方面

關于稅款征收方面,稅務機關對建賬的個體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。

根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規定,稅務機關對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期,也可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方式征收稅款。

對于符合一定條件、達不到建賬標準的個體工商戶,稅務機關對其采用定期定額征收的方式。

根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規定,該辦法適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關批準的生產、經營規模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶的稅收征收管理。

4.適用增值稅條款方面

在適用增值稅條款方面,個體工商戶適用于增值稅中關于“個人”的有關規定。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條的規定,在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2023年修訂)第9條規定,《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條所稱個人,是指個體工商戶和其他個人。

5.適用所得稅方面

關于所得稅計算方面,對于查賬征收的個體工商戶經營所得,按照5級超額累進稅率,繳納個人所得稅。

根據《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)第2條和第7條規定,對于查賬征收的個體工商戶的生產、經營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規定和第3條規定,經營所得,應當納個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

對于定期定額征收的個體工商戶的所得額,由稅務機關進行核定,并以此為計稅依據確定其應納稅額。

根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規定,該辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收,是指稅務機關依照法律、行政法規及本辦法的規定,對個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額(包括經營數量)或所得額(以下簡稱定額)進行核定,并以此為計稅依據,確定其應納稅額的一種征收方式。

6.稅收優惠方面

(1)個人所得稅優惠

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)、《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第8號)的有關規定:

自2023年1月1日至2023年12月31日,對個體工商戶(不區分征收方式)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,減半征收個人所得稅,減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)

(2)增值稅優惠

根據《財政部、稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第11號)、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第5號)的有關規定:

自2023年4月1日至2023年12月31日,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的小規模納稅人,免征增值稅。

三、哪些特殊問題建議關注?

法律對個體工商戶還有一些規定比較特殊,以下規定也建議注冊前關注:

1.投資主體

根據《個體工商戶條例》第2條第2款規定,個體工商戶可以個人經營,也可以家庭經營。

2.民事訴訟主體資格

根據最高人民法院關于適用《中華人民共和國民事訴訟法》的解釋(2020修正)第59條規定,在訴訟中,個體工商戶以營業執照上登記的經營者為當事人。有字號的,以營業執照上登記的字號為當事人,但應同時注明該字號經營者的基本信息。營業執照上登記的經營者與實際經營者不一致的,以登記的經營者和實際經營者為共同訴訟人。

3.無限責任/債務承擔

跟注冊一般的公司承擔“有限責任”不同,注冊個體工商戶要承擔的是“無限責任”。

根據《民法典》第56條規定,個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。

對于實踐中無法區分是個人經營還是家庭經營的,是個人投資還是家庭投資,是個人享用經營收益還是家庭共同享用經營收益,進而確定債務是以個人財產承擔,還是以家庭財產承擔。

對于家庭財產較多的客戶,注冊個體工商戶應當慎重,因為“無限責任”無法將家庭財產與創業風險進行隔離,所以我們一般建議這樣的客戶優先考慮注冊有限責任公司。

司法實踐中一般有以下認定標準:一是以公民個人名義申請登記的個體工商戶,用家庭共有財產投資,或者收益的主要部分供家庭成員享用的,其債務應以家庭共有財產清償;二是夫妻關系存續期間,一方從事個體經營,其收入為夫妻共有財產的,債務亦應以夫妻共有財產清償。

4.經營場所

根據《個體工商戶條例》第8條規定,申請登記為個體工商戶,應當向經營場所所在地登記機關申請注冊登記。申請人應當提交登記申請書、身份證明和經營場所證明。

可見,一般情況下個體工商戶需要有固定的經營場所,對于無固定經營場所攤販的管理辦法,由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況規定。

5.簽訂勞動合同

根據《個體工商戶條例》第21條第2款規定,個體工商戶應當依法與招用的從業人員訂立勞動合同。

《勞動合同法》第2條也規定,中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位等組織與勞動者建立勞動關系,訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同,適用本法。

未簽訂書面勞動合同可能面臨每月支付二倍工資等風險,建議注冊個體工商戶的客戶關注相關風險。

【第15篇】個體工商戶納稅干貨

關于稅務好多人都是一知半解,有時候去稅務局咨詢,工作人員都會不知道,說完問問他的師傅。經過自己親身經歷,終于搞清楚了關于個體工商戶的納稅知識。本人去年辦理個體工商戶,登記了稅務,開啟了上稅之路。個體工商戶主要交兩個稅,個人所得稅,增值稅。稅務規定個體工商戶個人所得稅納稅標準是,按季度申報(申報就是一個季度過去,你要給稅務局申報你這個季度的經營情況,也算是匯總統計上報的意思)。一般個體工商戶都是核定征收稅的,開始的核定額是開票月不超3萬,季不超9萬,這樣開票是沒有個人所得稅的。月超了3萬也沒事,只要一個季度不超過9萬就可以,所以每月開票要控制好就不用上個人所得稅。這個對于個體工商戶來說是不錯的政策。如果一個季度或者連著幾個季度超了9萬,稅務局就會根據你開票的情況提高你的核定額,只要核定額提升了,你每月都需要上稅,例如核定額提升為月不超5萬,那就是季不超15萬。這樣你開票就要控制在這個范圍內,只要在這個范圍內。稅務局都會要求每月按照5萬,每季按照15萬的經營額上稅的,你不開票也要按照這個核定的數額上稅的。如果開票還會超,核定額還會增加的。下次再講說增值稅。

【第16篇】個體工商戶和一般納稅人的區別

個體工商戶是目前解決就業和居民收入增長問題十分重要的一個載體,也是中小微企業的重要源泉,是社會穩定的重要基礎。按照目前經濟發展現狀,不可以每個人都能在創業階段直接利用自己的技術和能力去直接注冊企業,很大一部分都是從個體工商戶起步的!

注冊個體工商戶也有很多優勢,具體是:

1.可以不建賬。

2.無需繳納25%企業所得稅及20%的分紅。

3.綜合稅率低,個體工商戶注冊稅收洼地可以申請核定征收,年開票500萬,即使沒有進項,綜合稅負也不到2.5%。

4.個人無需開對公戶。

5.從注冊代開票周期短。

6.注銷更簡便。

7.開票范圍廣。

8.稅后利潤自由支配,沒有公轉私困擾。

還有小伙伴好奇個體戶不是無限責任嗎?

不是

“法律分析:不是,個體工商戶承擔的是無限責任。 法律依據:《中華人民共和國民法典》 第五十六條 債務承擔規則、個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。 農村承包經營戶的債務,以從事農村土地承包經營的農戶財產承擔;事實上由農戶部分成員經營的,以該部分成員的財產承擔?!?/p>

那么個體戶和公司的區別有什么呢?

一、注冊資本要求不同

1、個體戶在進行工商注冊登記時,沒有注冊資本最低要求。

2、有限公司在進行注冊登記時,其最低注冊資本為3萬元人民幣,一人有限公司最低注冊資本為10萬元人民幣。

三、有限責任公司與個體戶的區別

1、個體戶不享受到優惠政策,沒有投資風險且不需要會計做帳。而有限公司需每個月做帳和報稅,可以享受稅收優惠政策。

2、個體工商戶不可以申請稅率為17%的增票,只能申請小規模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請到17%的一般納稅人增值稅發票。

3、承擔的法律責任不同

個體工商戶如果做生意虧了本,你自己得對全部債務負責。有限責任公司如果做生意虧了本,可向法院申請破產保護,如你注冊公司時的注冊資本金為50萬,而你欠別人200萬元,你只需還50萬即可,且受法律保護,別人是拿你沒辦法的。

4、納稅及稅收計算方式不同

個體工商戶一般是稅務機關根據其所在位置規模員工人數銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當月的收入多少,有無收入都要按定稅金額來交稅。

而有限責任公司則是通常要求企業必須核算健全,要有帳,交稅也是根據企業自己申報的收入來交稅,有收入就交,沒有就不交。

個體工商戶或個人獨資企業的經營所得只繳個人所得稅;有限責任公司的經營所得既要繳納企業所得稅,也要繳納個人所得稅。

個體工商戶或個人獨資企業的征稅一般采取定額定率征收;有限責任公司的征稅,營業交易環節按發票征稅,經營所得環節一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。

5、個體工商戶注冊登記時無需公司章程,而有限責任公司注冊時則需要公司章程。

綜上所述,公司于個體戶經營者相比都具有各自的優勢與短處。對于公司的經營來說需要更加規范化的管理制度進行有效經營。對于個體戶來說,雖然沒有注冊資金的限制,但是所承擔的風險將會自行承擔,存亡率是比較令人擔憂的。當然雙方都是需要進行注冊才能合法經營的。

個體工商戶可以是一般納稅人嗎(16篇)

個體戶必須要開立對公賬戶嗎?能否用負責人個人卡作為經營賬戶?個體戶有哪些注意事項?今天統一回答......請問:這幾天好幾個會計咨詢:個體戶必須要開立對公賬戶嗎?能否用負責人個人…
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友情提示:

1、開個體工商戶公司不知怎么填寫經營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經營的和后期可能會經營的!
2、填寫多個行業的業務時,經營范圍中的第一項經營項目為企業所屬行業,稅局稽查時選案指標經常參考行業水平,排錯順序,會有損失。
3、準備申請核定征收的新設企業,應避免經營范圍中出現不允許核定征收的經營范圍。

同行公司經營范圍