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出口退稅怎么操作(16篇)

發布時間:2023-09-22 19:39:04 查看人數:99

【導語】出口退稅怎么操作怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規范,實際上填寫公司經營范圍并不難,我們可以參考優秀的同行公司來寫,再結合自己經營的產品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的出口退稅怎么操作,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

出口退稅怎么操作(16篇)

【第1篇】出口退稅怎么操作

在寫以下文章之前我剛剛幫公司申請了一筆出口退稅,以下文章作為我的一份工作經驗總結與大家一起分享。網上有很多資料,但我覺得講得都不太清晰,或太雜亂對小白不友好。

主要操作流程分為以下幾點:(以下所有信息我都以上海稅務操作為例)

一:出口退(免)稅備案

二:聯系當地出口退稅所提供“出口退稅首次申報場地核查資料”

三:下載報關單信息

四:生產企業一般貿易出口退稅申報流程

一:出口退(免)稅備案;

1.首先你需要登錄當地的電子稅務局網站:點擊我要辦稅-出口退稅管理。

2.在“出口退稅管理”功能模塊內,可以辦理出口退(免)稅企業資格資格信息報告業務功能。

3.點擊“出口退(免)稅備案”,根據公司實際情況填寫以下內容。審核通過后會提示“流程已完結”

二:聯系當地出口退稅所提供“出口退稅首次申報場地核查資料”

出口退(免)稅備案完成以后需要聯系當地專門的出口退稅所老師獲取“出口退稅首次申報場地核查所需資料”,(我是通過詢問稅務專管員獲取出口退稅所老師的聯系方式)。以下是老師讓我提供的信息:

以上講了這么多都是準備工作,接下來將正式進入出口退稅流程

三:下載報關單信息:

1.插入電子口岸ic卡,登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯網稽查”

2.點擊報關單查詢下載,報關單類型選擇“結關報關單”,出口日期只能按月查找,確認無誤后下載電子信息(后綴為xml的文件)注:出口退稅模塊下載的電子報關單信息,千萬不可以打開?。?!一旦雙擊點開,文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶端工具,將剛剛下載的電子報關單信息解密!注意:輸入的口岸卡密碼必須與下載報關單時所用的電子口岸卡對應一致!

四:生產企業一般貿易出口退稅申報流程:

1.接下來就是最重要的申報流程,登錄“中國(上海)國際貿易單一窗口3.0”(后續申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡,插入u盾),右上角選擇應用—支付結算—出口退稅在線申報

2.點擊出口退稅在線申報后,會出現如下小窗口,請確認設備正常(首次申報時會打×)及申報所屬期(所屬期手工填寫)以前每月都要申報出口退稅,如果當月不申報退稅也必須做零申報操作,但是現在不需要零申報,所以所屬期可能會跳錯,需手動調整。

3.點擊外部信息-報關單采集

4.點擊“導入”你已經下載保存到本地的報關單信息(上面已經用海關處理器處理過的文件),勾選本期要申報的數據,再按右上角“退稅”,在跳出的窗口中確認申報日期:

5.退稅申報——出口貨物明細采集:

6.根據公司確認收入的日期和開的普通零稅率發票修改報關單信息:

(1) 原幣匯率:按照開票的匯率錄入

(2) 記銷售日期:公司實際確認收入日期

(3) 出口發票號:開具的普通發票的發票號碼

修改后,系統會根據征稅率、退稅率,生成征退稅差額(這個差額在增值稅申報時,填寫在進項轉出相應欄目下)

7.當月增值稅申報,出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后!

8.增值稅申報完成后,生成退稅申報數據:

9.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數據一致性檢查”—“生成申報數據”

10.確認數據無誤后,點擊“遠程申報”—(僅數據自檢),然后系統審核完會有個反饋,反饋沒疑點的話,轉正式申報。

11.如果申報審核不通過,需要修改數據,請點擊退稅申報—數據申報—“撤銷已申報數據”,更正數據后重新申報

12.審核完成后,因為是首次申報出口退稅,退稅老師第一次會要求你將本次退稅相關的紙質資料提交老師處,老師審核無誤后,退稅款就會自動入賬到公司賬戶!后續就可以申請無紙化u盾了。

以上就是我對于首次申請出口退稅應該注意的事項以及申報出口退稅的流程,希望能夠對大家有所幫助!

【第2篇】生產企業出口退稅單證備案資料

出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內,將所申報退(免)稅貨物的下列單證,按申報退(免)稅的出口貨物順序,填寫《出口貨物備案單證目錄》,注明備案單證存放地點,以備主管稅務機關核查。

1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;

2.出口貨物裝貨單;

3.出口貨物運輸單據(包括:海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據,以及出口企業承付運費的國內運輸單證)?!?/p>

若有無法取得上述原始單證情況的,出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外,備案單證由出口企業存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。

上述依據:

《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第24號)第八條第四項

但在實際出口業務中有些出口企業并未簽訂書面購銷合同,而是簽訂口頭合同、電子合同,這種情況要怎么進行單證備案呢?不要擔心,今天稅小夏就來帶大家學習備案單證屬于電子數據或無紙化的應如何備案。

對于出口企業備案的單證是電子數據或無紙化的,可以采取以下兩種方式其中之一進行備案:

(一)對于出口企業沒有簽訂書面購銷合同,而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同,凡符合我國《合同法》規定的,出口企業將電子合同打印、口頭合同由出口企業經辦人書面記錄口頭合同內容并簽字聲明記錄內容與事實相符,加蓋企業公章后備案。

對于其他單證的備案,如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業無法取得紙質單證或企業自制電子單證等情況,出口企業可采取將有關電子數據打印成紙質單證,加蓋企業公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案。

(二)除口頭合同外,對于出口企業訂立的電子購銷合同、國家有關行政部門采取無紙化管理的單證以及企業自制電子單證等,出口企業可提出書面申請并經主管稅務機關批準后,可以采用電子單證備案管理,即以電子數據的方式備案有關單證。出口企業應保證電子單證備案的真實性,定期將有關電子數據進行備份,在稅務機關按規定調取備案單證時,應按稅務機關要求如實提供電子數據或將電子數據打印并加蓋企業公章的紙制單證。

?課后小結?

所以外貿企業注意即使是口頭合同也要及時按照規定進行備案,以免影響后續退稅哦~

【第3篇】進料加工出口退稅

申報資料:

進口報關單、出口報關單(無紙化不需要)

進料加工登記手冊(手冊核銷時用)

委托出口/進口的貨物,提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口/進口貨物證明,以及協議復印件

進料加工手冊海關結案通知書(手冊核銷時用)

主管稅務機關要求的其他資料。

一:進料加工登記手冊核銷

1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核,改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷

2.核銷周期不少于90天:如單個海關核銷周期小于90天,為減少核銷結果異常的概率,應與連續的其他海關核銷周期合并成》90天的周期申報核銷

3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續的。即企業本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日;不同周期間不得重疊

4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致!

舉例:

海關的核銷周期是2023年12月1日到2023年7月30日,在2023年企業申報核銷申請的時候應該怎么報?

加貿反饋:下載2023年和2023年核銷周期:2023年12月1日至2023年7月30日實際分配率取報關單范圍:海關核銷周期截止日在申報核銷周期內且進出口日期在核銷周期內的對應的進出口報關單已申報出口額:取該賬冊下所有已經申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內的出口報關單的人民幣銷售額

如果公司有委托第三方報關行公司處理業務,第三方報關公司可以代理進料加工登記手冊的申請和核銷工作

二:下載報關單信息:

1.與一般貿易操作一致,插入電子口岸ic卡,登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯網稽查”

2.點擊報關單查詢下載,報關單類型選擇“結關報關單”,出口日期只能按月查找,確認無誤后下載電子信息(后綴為xml的文件)注:出口退稅模塊下載的電子報關單信息,千萬不可以打開?。?!一旦雙擊點開,文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶端工具

將剛剛下載的電子報關單信息解密!注意:輸入的口岸卡密碼必須與下載報關單時所用的電子口岸卡對應一致!

三:生產企業進料加工出口退稅申報流程:

1.:登錄“中國(上海)國際貿易單一窗口3.0”(后續申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡,插入u盾),右上角選擇應用—支付結算—出口退稅在線申報

2.點擊出口退稅在線申報后,會出現如下小窗口,請確認設備正常(首次申報時會打×)及申報所屬期(所屬期手工填寫)以前每月都要申報出口退稅,如果當月不申報退稅也必須做零申報操作,但是現在不需要零申報,所以所屬期可能會跳錯,需手動調整。

3.進料加工計劃分配率備案

到了這一步就與一般貿易的申報不一樣了!

在界面中找到進料加工-計劃分配率備案及變更,輸入手冊號碼:點擊查詢

在跳出的對話框中輸入計劃(備案)進口總值和計劃(備案)出口總值,這二個數據可以在“加工貿易手冊”中查找!

4.點擊外部信息-報關單采集

5.點擊“導入”你已經下載保存到本地的報關單信息(上面已經用海關處理器處理過的文件),勾選本期要申報的數據,再按右上角“退稅”,在跳出的窗口中確認申報日期:

6.退稅申報——出口貨物明細采集:

7.根據公司確認收入的日期和開的普通零稅率發票修改報關單信息:

(1) 原幣匯率:按照開票的匯率錄入

(2) 記銷售日期:公司實際確認收入日期

(3) 出口發票號:開具的普通發票的發票號碼

修改后,系統會根據征稅率、退稅率,生成征退稅差額(這個差額在增值稅申報時,填寫在進項轉出相應欄目下)

8.當月增值稅申報,出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后!

9.增值稅申報完成后,生成退稅申報數據:

10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數據一致性檢查”—“生成申報數據”

“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額(人民幣),“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。

11.確認數據無誤后,點擊“遠程申報”—(僅數據自檢),然后系統審核完會有個反饋,反饋沒疑點的話,轉正式申報。

12.如果申報審核不通過,需要修改數據,請點擊退稅申報—數據申報—“撤銷已申報數據”,更正數據后重新申報

公眾號:財稅excel筆記(出口退稅客戶端下載鏈接)

【第4篇】出口退稅率文庫2023

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處:

根據進出口稅則及海關商品編碼調整情況,國家稅務總局編制了2023a版出口退稅率文庫(以下簡稱文庫)?,F將有關事項通知如下:

一、文庫放置在國家稅務總局可控ftp系統(100.16.92.225:5088)“程序發布”目錄下。請各地及時下載,對出口退稅審核系統進行文庫升級,并將文庫及時發放給出口企業。

二、各地要嚴格執行出口退稅率,嚴禁擅自改變出口退稅率,一經發現,要追究相關人員責任。

三、對執行中發現的問題,請及時報告國家稅務總局(貨物和勞務稅司)。

國家稅務總局

2023年2月13日

【第5篇】貿易型企業出口退稅

為什么會有出口退稅?一般納稅人企業增值稅可以作進項稅抵扣,但是對于外貿出口企業來說,他們出口商品是免征收增值稅的,也就是在銷項稅的環節他們不用繳納,但是在國內采購的時候他們已經支付了進項稅,這部分稅款就得不到抵扣。于是,國家按照具體規定,將出口商品的國內采購產生的進項稅額退給企業,這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些?出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅的條件有哪些?

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經辦理進出口權整套手續并在相關機構進行登記。

3、真實的外貿出口貿易報關。

4、出口前已經辦理出口退免稅認定手續。其次,申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件,否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費稅征收范圍內的貨物該范圍包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所

6、有增值稅應稅貨物,以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

7、需要是報關離境出口的貨物。常說的出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物,除另有規定者外,不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算,也不論出口企業在財務上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅對在境內銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退稅。

...

出口退稅的條件有哪些?出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅賬務處理如下:

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業務收入

結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:

借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業可以辦理出口退稅?”的相關內容,若不是很了解出口退稅的老板們,建議找正規可靠的工商代辦機構,切勿貪圖便宜選擇一些三五機構去辦理,以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第6篇】增值稅出口退稅稅率

出口退稅是很多考生比較頭疼的內容,主要是這些業務平時很少接觸到。本文小貝就和大家來扒一扒出口退稅。

一、為什么需要出口退稅?

目前我國的增值稅稅率有四檔,分別為13%、9%、6%、零。其中零稅率最主要的就是針對出口環節。需要說明的是,零稅率不等同于免稅,因為免稅是針對某個環節的,而零稅率則是要使整件商品的增值稅變為零。由于出口商品到了對方國家(或地區)還可能面臨著各種稅收(如進口環節的增值稅、關稅),如果出口的時候還背負著國內的增值稅,出口后商品就背負著雙重稅收,自然會影響其競爭力,因此為了讓出口商品能夠公平參與國際競爭,在其出口之前國家要先將其背負的沉重枷鎖卸下來,也就是要“退稅”。

出口退稅要退給誰?我們在之前的增值稅原理中講到,增值稅屬于價外稅,它可以轉嫁到下一環,最后環節才是真正的稅收負擔者,因此,無論出口商品在之前經歷了多少環節、征收了多少道增值稅,但最終都是由處于增值稅鏈條末端的出口企業來買單,因此,出口退稅只需要退給它就可以了,之前的環節由于實際上并未真正負擔增值稅,也就無需考慮了。

二、如何理解出口退(免)稅政策三種情形?

雖然我們俗稱“出口退稅”,但實際上該政策包含了三種情形:

(1)出口免稅并退稅。出口免稅,就是出口這個環節免予征收增值稅,即不用像內銷那樣按13%、9%、6%等征收增值稅。而出口退稅,就是要退還以前環節繳納的增值稅。這種情況在具體計算時可以再細分為“免退稅”和“免抵退稅”。其中,“免退稅”主要適用于沒有生產能力的外貿企業,雖然這些企業也可能涉及內銷繳稅問題,但是由于其出口的商品是買進來的,而買進來的時候都是有發票的,可以明確區分哪些是出口、哪些是內銷,所以,在計算的時候出口和內銷兩部分其實是分開來算的,就出口部分而言,由于不涉及內銷,自然就不存在“抵”的問題了。而“免抵退稅”則主要針對生產型企業以及部分營改增企業,由于企業在生產過程中所耗用的原材料、勞務等所負擔的進項稅往往難以在出口商品和內銷商品之間明確區分,所以在計算出口退稅時就要和內銷一并進行考慮,要先把內銷的部分給抵消掉,剩余的部分國家才會退還給企業。(具體計算差異見下文)

(2)出口免稅但不退稅。這種情形主要是針對一些商品本身就不含進項稅,或者進項稅算不清楚的情形。比如出口企業直接從農戶那里收購一批水果,然后出口。由于自產農產品免稅,所以這種出口商品本身就沒有負擔增值稅,自然就不涉及退稅了。又比如,小規模納稅人要出口貨物,由于小規模納稅人是按簡易計稅辦法來計稅的,計算不清進項稅,因此也就不能退稅了。

(3)出口不免稅也不退稅。這主要是針對國家限制出口的商品,國家都不想你出口你偏要出口,當然國家也不會給你好臉色啦,該交的稅一分不能少。

三、為什么出口退稅率大多數低于征稅稅率?

我們在計算出口退稅的時候會有一個退稅率,但該稅率往往低于商品內銷所適用的稅率,這是什么原因呢?

首先,從理論上講,出口退稅應該按照出口商品的進項稅來計算,但是,由于我國目前的稅收征管和增值稅抵扣鏈條并不完美,想要企業算準進項稅然后申報退稅基本上是不可能的,出于防止企業騙取出口退稅的考慮,因此將退稅率設置成比征稅稅率低一些。

其次,我國存在很多增值稅優惠政策(比如對于符合條件小微企業免征增值稅),所以按照商品購進原料等所計算出來的進項稅并不完全等同于商品本身實際負擔的增值稅,也就是說,國家收到的增值稅其實壓根沒有那么多,自然不可能倒貼給企業了,否則就會違反wto等國際貿易慣例,會被認為是國家在對企業進行補貼。

再次,從計算過程來看,在計算免抵退稅額的時候是根據商品的離岸價(相當于售價)來計算的,而商品的進項稅正常應該是按購進的原材料、服務等所含進項稅來計算的,前者還包含了本環節的增值額,其計算口徑會大于后者,因此退稅率也要低于后者。

四、免退稅的計算

免退稅針對的是沒有生產經營能力的外貿企業,比如常見的“××進出口總公司”之類。由于他們的貨物不是自產的,而在購進的時候可以取得上一環節開具的發票,從而可以準確得到所出口商品的購進金額,因此計算出口退稅就比較簡單,直接將購進貨物的金額乘以出口退稅率即可。計算公式如下:

增值稅應退稅額=購進出口貨物/勞務的增值稅專用發票金額/海關完稅價格×出口貨物退稅率

五、免抵退稅的計算

相比較而言,對于生產企業和部分營改增企業適用的免抵退稅計算過程就有點復雜。它的計算過程需要四步(俗稱“四步法”)。

第1步:計算不得免征和抵扣的稅額(“剔稅”)

當期不得免征和抵扣的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

如果有免稅購進原材料(包括國內購進免稅和保稅料件),則要將該部分剔除:

當期不得免征和抵扣的稅額=(當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

解釋:由于出口退稅率大多數低于商品適用稅率,比如某種貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,則根據離岸價(折合人民幣后,下同)乘以2%的部分要先剔除出來,它有點類似進項稅轉出,就是說雖然貨物稅率是13%,但國家只認其中的11%可以參與到免抵退稅計算。而如果其中包含免稅購進原材料,則要將這部分從出口離岸價這個基數中扣除,因為壓根國家就沒有對免稅原材料征過稅,離岸價當然不應該包括這一部分。

第2步:計算當期應納增值稅額(“抵稅”)

當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-“剔稅額”)-上期留抵稅額

大于0:本期應納稅額(正常交稅);

小于0:進入下一步。(可能退稅)

解釋:上面的計算公式其實是常規的應納稅額計算公式,就算沒有出口業務的納稅人其實也是一樣,只不過對于出口企業,由于涉及“剔稅”(即相當于進項稅轉出的部分),所以要將當期進項稅額中的“剔稅”部分扣除掉之后才是國家認可的進項稅額。如果計算結果大于0,表明企業的內銷銷項稅額足夠多,企業老老實實交稅就可以了,不涉及出口退稅的問題。而如果計算結果小于0,則有可能涉及退稅,注意是“有可能”而不是“一定”。對于非出口企業,如果當期應納稅額小于0,就會形成“當期期末留抵稅額”(暫不考慮增值稅留抵退稅政策),這一部分會通過以后產生的應納稅額來消化掉(其實這部分稅額是企業的一項資產,有點類似“預付賬款”),而對于出口企業,由于內銷的銷項稅可能長時間會較小,要消化這部分留抵稅額可能比較困難,甚至直到企業終結也仍然掛在那里,因此,國家才需要先把錢退給企業。

第3步:計算免抵退稅額/退稅指標/理論退稅額(“指標”)

免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率

如果有免稅購進原材料(包括國內購進免稅和保稅料件),則要該部分剔除

免抵退稅額=(當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×出口貨物的退稅率

解釋:這一步計算的是理論上的免抵退稅額,根據離岸價乘以退稅率得出,如果涉及免稅購進原材料,離岸價中也要先將這部分給減掉。注意這里的用詞,為什么用的是“免抵退稅額”而不是“退稅額”,因為這部分稅額不一定都能夠“退”到企業手上,因為需要先“抵”掉內銷應納的增值稅。

第4步:比較,確定應退稅額(“退稅”)

第2步絕對值(“當期期末留抵稅額”)與第3步(退稅指標)比較,誰小按誰退。

(1)若:當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額(2≤3)

則:當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)若:當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額(2>3)

則:當期應退稅額=當期免抵退稅額

此時,“2-3”的差額為下期留抵稅額

當期免抵稅額=0。

解釋:這一步應該是整個計算中最難理解的一步,我們用一道例題來解釋一下。

【例題1】a企業當期銷項稅額50萬元,進項稅額60萬元,當期出口商品按離岸價折合人民幣后為80萬元。商品適用稅率13%,退稅率11%,以前月份沒有留抵稅額。

(1)當期不得免征和抵扣的稅額=80×(13%-11%)=1.6(萬元)

(2)當期應納稅額=50-(60-1.6)=-8.4(萬元)。由于是負數,因此要往下走。

(3)免抵退稅額=80×11%=8.8(萬元)

(4)|-8.4|<8.8,屬于第4步的第一種情形。

當期應退稅額=8.4(萬元)

當期免抵稅額=8.8-8.4=0.4(萬元)

由于第2步計算出來的-8.4萬元是“當期期末留抵稅額”,它是根據企業總的銷售(不區分內銷和外銷)計算的結果,是企業“多交給國家的稅”;而第3步的結果則是專門針對出口業務所計算出來的退稅指標,它并未考慮內銷應納稅金額,當(2)<(3)的時候,表明企業產生的出口退稅足夠多,但國家能退給企業的只能按8.4萬元來退,因為企業還有內銷產生的應納稅額,國家退的時候肯定是要先把企業應交的那一部分扣起來,剩下的才會退給企業(既可以防止企業不按時納稅,也避免了稅金從國庫一出一進)。國家要從中扣起來的那一部分(8.8-0.4)就是“當期免抵稅額”。我們用數字來進一步解釋一下這個0.4萬元是咋回事。

如上所述,之所以對于生產類出口企業要按照“四步法”來計算,主要是因為其內銷和外銷的進項稅區分不清。我們假設兩者可以區分清楚,比如,a企業的進項稅額60萬元全部為購進原材料形成,其中49.6萬元進項稅對應的是內銷商品,10.4萬元進項稅對應的是外銷商品。就內銷商品而言,當期產生的應納稅額為0.4萬元(50-49.6);而對于出口商品的10.4萬元進項稅中,需要剔除國家不予認可的1.6萬元,剩下的8.8萬元(也就是第3步的“免抵退稅額”)是國家認可的,因此如果不考慮內銷的話,這部分稅國家是要全部退還給企業的,這樣才能讓出口商品回歸價值本源,但是由于有0.4萬元的內銷應納稅額,所以國家只需要退8.4萬元給企業即可。正因如此,這0.4萬元才稱為“當期免抵稅額”。

理解了第一種情形之后,對于(2)>(3)的情形也就不難理解了。由于出口退稅針對的是出口那一部分業務的退稅,對于內銷進項稅大于銷項稅而產生的企業多交稅款只能按常規作為期末留抵稅款結轉到下一期抵扣,國家并不會直接退還給企業,因此,國家最多能退的就是(3)。由于內銷部分都已經結轉下一期抵扣了,也就沒有所謂的“免抵”問題了,因此當期的免抵稅額為0。

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【第7篇】出口退稅實名需要什么資料

許多外貿公司,在與國外客戶做生意的時候,會選擇辦理出口退稅。以下細節,在首次辦理申請出口退稅,遞交資料的時候,一定要注意!

1. 初次申請出口退稅,需要遞交:營業執照、報關單、采購合同、采購貨物增值稅專用發票、銷售出庫單(供應商提供)、付款銀行單、商品出倉單、裝箱單、庫存報表、提單、訂艙單、貨物運輸代理合同、貨運代理運輸發票、委托報關協議、銷售合同、形式發票、銷售增值稅普通發票、實際貨物圖片、核注清單、涉外收入申報單、業務記賬憑證、財務報表等。除了這些常規的資料之外,稅局會要求提供公司經營地址的租賃合同、租金發票、管理費發票、水電費發票、員工花名冊、社保人員明細等資料進行核查。

2. 在遞交資料核查完成后,稅局會安排上門到企業進行現場核查,要求法人、財務負責人、辦稅員均有在稅局辦理實名認證,并且已經綁定企業。核查時,會對公司員工進行一些業務問題的提問,員工需要清楚了解整個業務流程,能夠流利解釋稅局工作人員的問題。此外,稅局員工還會對企業員工在稅務知識和風險上進行教育和培訓。

3. 在填寫退稅申請的時候,需要注意所有單據上的信息都必須與報關單上的信息一致。

4. 業務必須真實存在,不得弄虛作假。

5. 企業必須有對公銀行賬戶。

6. 所有申請出口退稅的資料,企業需要妥善保存至少5年以上,以備稅局抽查。

【第8篇】出口退稅辦理流程

出口退稅是指國家運用稅收杠桿,獎勵外貿企業出口的一種措施。出口退稅指退還貨物在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。外貿企業申請出口退稅需要準備的材料有哪些呢?退稅的流程是怎樣的呢?

稅收核算

1. 準備出口退稅材料。

包括報關單、 出口銷售發票、進貨發票、結匯水單或收匯通知書、運單和出口保險單、合同信息、產品征稅證明、出口收匯已核銷證明、與出口退稅有關的其他材料。

2. 查詢相符發票信息,發票認證:

(1)認證系統(航天信息)申報增值稅時列入待抵扣進項稅額。

(2)通過電子稅務局進行出口退稅后登錄出口退稅綜合服務平臺,輸入用戶名(稅號)密碼點擊查詢區查看發票信息,查詢認證后的相符發票,相符發票有信息才可申報退稅(一般45日后才有進項發票信息)。

(3)整理相符發票(抵扣聯)對應的出口發票,出口報關。

3. 外部數據采集,下載出口報關單信息:

(1)登錄電子口岸網頁進行出口退稅后下載***文件插上口岸卡進入出口退稅申報系統,然后進行外部數據采集,接著進行出口報關單讀入后核對關單。

(2)對出口關單進行確認后進行數據檢查,點擊全選,選擇數據確認。

(3)查詢匯率,主要查詢出口日期的月份第一個工作日的匯率,具體流程是折百匯(在廣東省電子稅務局->'我要辦稅'->'出口退稅管理出口退稅在線申報->公眾查詢->匯率查詢)。

(4)進行貿易性質配置,具體是01-出口明細申報表。

(5)最后進行認證發票信息談入,選擇認證系統,下載認證結果***文。

4. 將明細錄入。

(1)具體錄入流程為:將出口明細錄入關單信息讀入后自動帶出→輸入出口發票號→序號重排(物理序號)→修改關聯號→審核確認→在關單右上角寫上對應的關聯號。

(2)關聯號即所屬期4位+批次2位+序號4位(如1605010001),所屬期為如本月為6月,所屬期為201905。

(3)進貨明細錄入包括進項發票和抵扣聯,關聯號具體的操作流程為與錄入出口關單時的關聯號對應一致錄入所屬期→批次→序號→發票號碼→商品代碼→數量→回車→序號重排→審核認可。

5. 數據檢查。

對進貨出口數量關聯檢查:關單數量=發票數量,如果出現差異,需倒回到進貨明細錄入修改。其次需要對換匯成本進行檢查,最后對預申報數據一致性進行檢查

6. 確認明細申報。

7. 免退稅申報。

首先對退稅正式申報,接著查詢本次申報數據,對退稅匯總申報表進行錄入,其次點擊增加,輸入申報年月,接著一直按回車到底后保存,對生成退(免)稅中報數據進行存盤。

8. 申報數據上傳。

具體的操作流程為:出口退稅綜合服務平臺辦稅區→免退稅預申報→申報數據上傳→操作顯示已完成→查看反饋信息下載→有反饋疑點的,撤銷本次申報,倒回處理→沒有反饋疑點的,直接轉正式申報。

9. 打印退(免)稅申報數據。

需打印出口明細申報數據4份,進貨明細申報數據4份,退稅匯總申報表3份。

10. 裝訂。

(1)需裝訂退稅匯總申報表+出口明細申報數據+進貨明細申報數據,共2份。

(2)出口明細申報數據+關單(復印件)+(復印件)和進貨明細申報數據+進項發票抵扣聯(正本),共1份。

【第9篇】為什么要出口退稅

前言

猶記得17年考稅法的時候,最怕的就是出口退稅和稅收抵免,有種空中樓閣的感覺,每個漢字都認識,就是連起來不知道啥意思,5年過去了,一直都沒咋碰上出口退稅的業務。

其實在建立普遍留抵退稅制度的國家,基本是沒有單獨的出口退稅,對出口企業采取的是出口免稅,其進項稅額統一通過留抵退稅制度來解決。

我國這兩年逐步建立起了留抵退稅制度,但是目前還是和出口退稅是分開的?,F在咱們國家都留抵退稅了,我感覺以后,也許哈,出口退稅都會成為歷史。

誰可以出口退稅

投資、消費、出口是經濟增長的三駕馬車,而出口又是馬車中重要的一駕。簡單說,就是我們要擴大出口,掙國外的錢,促進經濟“雙循環”。

所以,為了鼓勵出口,降低出口企業的整體稅負,國家就讓出口的商品以不含稅進入國際市場,銷項是0了,進項呢? 進項是之前企業墊付的資金,這部分其實實質上就是會形成留抵了。

我國2023年之前一直實行留抵稅額結轉下期抵扣制度,但是對于出口業務,則是采取退稅方式全額抵扣出口商已經墊付的進項稅。說白了就是把留抵的部分退給企業。讓出口這項業務真正全流程無增值稅。

小談提示:我國《增值稅暫行條例》第二條第三款規定:“納稅人出口貨物,稅率為零?!绷愣惵什煌诿舛?,免稅往往指某一環節免稅;而零稅率是指整體稅負為零,意味著出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款,這就是所謂的“出口退稅”。

言歸正傳,到底什么樣的企業可以享受出口退稅呢?目前總結來說就是兩種,具備對外貿易經營者備案登記自營或委托出口貨物的外貿企業以及未辦理對外貿易經營者備案登記,委托出口貨物的生產企業。

當然不同類型的企業,享受的福利自然也是不一樣的。

外貿企業實行的是免退政策,銷項免,進項退。

生產企業實行的是免抵退政策,銷項免,對應進項先抵減內銷,還有剩余再退稅。

如何計算出口退稅?

由于外貿企業相對簡單,只有銷項免稅和進項退稅,本文不再贅述。今天我們來聊一聊生產企業的免抵退。我也是給大家說說大概其的思路和步驟,讓我們認識出口退稅,而不是對它感到陌生。

生產企業辦理出口退稅業務,如果退稅率和征稅率稅率是一致的,那就只有免抵退,但是現實情況就是,會存在退稅率小于征稅率的情況,那這涉及到四個步驟“免剔抵退”。

免——即出口貨物不計銷項稅。

剔——就是作進項稅額轉出的過程,把退稅率低于征稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本。(征退稅率差)

抵——用出口應退稅額抵減內銷應納稅額,讓企業用內銷少繳稅的方式得到出口退稅的實惠。

退——自然就是出現進項留抵是進行退稅

接下來咱們逐一說明,并簡單寫出相關的賬務處理。

1.免稅

對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節的增值稅。由于免稅,無應交稅費——應交增值稅(銷項稅額);對不予免稅的貨物,應按規定稅率計征銷項稅額。賬務處理如下:

借:應收外匯賬款(或應收賬款)

貸:主營業務收入

2.剔稅

就是作進項稅額轉出的過程,把退稅率低于征稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本。有朋友會在這里產生疑問,為啥這里需要進項轉出呢,這是由于退稅率低于征稅率,我們國家認為那個征退稅率差也是需要繳納銷項稅的,但是銷項環節已經免稅了,所以就只能進項稅額轉出了。

計算不予退還進項稅額即免抵退稅不得免征和抵扣稅額。= 凈出口額×出口貨物征退稅率之差(這就是“剔”稅)賬務處理如下:

借:主營業務成本

貸:應交稅費——應交增值稅( 進項稅額轉出)

舉個栗子:

某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為 13%,退稅率為 6%。2023年8月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元,該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為多少?

“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額 =fob價×(征稅率 -退稅率) =200×( 13%-6%) =14(萬元)

3.抵稅——抵稅體現在應納稅額的計算中

當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

=內銷應納稅額-外銷應退稅額-上期留抵稅額

注:內銷的銷項稅額-內銷的進項稅額=內銷應納稅額;

外銷的進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額=外銷應退稅額

第一種情形:當期應納稅額大于零(不退稅,因為無期末留抵稅額)賬務處理如下:

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

第二種情形:當期應納稅額小于零

4.退稅

含義:生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅有期末留抵稅額時,才會出現退稅。

步驟:

(1)計算免抵退稅額;

(2)比較確定應退稅額;

(3)退稅的賬務處理。

(1)計算免抵退稅額

①免抵退稅額=凈出口額×出口貨物退稅率

②免抵退稅額是退稅的 最高限額,而不是真正退還給企業的稅款

③在賬務處理中的作用

按免抵退稅額 貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”

(2)比較確定應退稅額

①期末留抵稅額與當期免抵退稅額進行比較,哪個小按哪個退。

②退稅的前提:當期期末有留抵稅額。

(3)退稅的賬務處理。

讀到這里的朋友有沒有稍微懂那么點,如果不懂,在給大家舉個簡單的例子。

小談罐頭廠為自營出口的生產企業,出口貨物的征稅稅率為 13%,退稅稅率為 10%,2023年 1月的有關經營業務為:購進原材料一批,外購貨物準予抵扣的進項稅額 26萬元。上月末留抵稅款 4萬元,本月內銷貨物不含稅銷售額 100萬元,收款 113萬元存入銀行,本月出口貨物的銷售額折合人民幣 200萬元。計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

借:應收出口退稅款——增值稅 11

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 9

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 20

注:期末留抵稅額=4+26-6(剔除的征退稅差)-13(抵內銷)=11

免抵退稅額=凈出口額×出口貨物退稅率=200*10%=20

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【第10篇】跨境電商出口退稅

合理運用出口退稅,能夠有效降低企業運營成本,提高商品毛利。一般情況下,跨境電商的退稅率都在11%-13%之間,這是一筆非??捎^的數字。

但是,跨境賣家在考量做出口退稅方案的時候,要根據店鋪實際情況綜合考慮各項成本,一定要計算好,不要到最后退稅比成本還要多,得不償失,因為并不是做了出口退稅就一定會節省成本。

在跨境電商企業中,大多數企業并沒申請過出口退稅,這個原因總結一下大致有以下幾點:

行業限制,只有跨境電商b2b和一些傳統貿易才能做出口退稅;

出貨太多,出單量高,sku多;

供應商的發票取貨過程麻煩,沒有辦法去做出口退稅;

出口退稅的操作復雜,很多企業壓根不會。

其實,擁有如下資質的跨境電商賣家都可以做出口退稅。

首先,出口企業必須是一般納稅人。其次,公司要具備進出口權并且在稅局進行出口退稅備案。第三,企業最好有專業的財務人員,因為出口退稅的技術操作難度要高于一般會計業務,專業的財務會計人員才能準確操作。

而商品享受出口退(或免稅)的要求簡單來說有四個:第一產品是出口,第二收外匯,第三是適用商品,第四必須是出口企業。

而跨境電商通過做出口退稅如何獲得收益?小編給大家打個比方,同一個產品在內銷和出口時的區別,更利于大家理解出口退稅這個概念。

如某賣家在京東上銷售的產品價格為135.6元,倒算出不含稅價是120元,稅款是15.6元,那么采購不含稅金額是93元,價稅合計可能是105.09元,這個價格中間,它其實有12.09是進項稅額,在內銷過程中含稅銷售時,它的含稅價格是135.6,15.6的消項稅額,國內京東銷售所要繳納的稅款,銷項稅額15.6減去進項稅額的12.09,最后得出要交3.51的稅款。同樣93元的不含稅采購價格,在亞馬遜平臺銷售價格假設是300rmb左右,因為產品在出口環節是免稅的,還是銷項0-進項12.09那么整個稅款是-12.09,也就是說能享受退稅12.09元。這是同一產品在內銷和出口的區別。

接著,我們來看跨境電商的出口退稅和傳統企業的出口退稅的區別在哪里?從企業要求、隨附單證,通關系統、物流、查驗和海關監管方式上,都要先滿足這三個條件:采購環節要取得增值稅專用發票,出口環節要報關,要有外匯匯入境內公司。當資金流、貨物流、單證流、票據流等都符合監管部門的要求時,跨境企業即可享受國家出口退稅政策所帶來的紅利收益,也為企業的合規經營及長遠發展奠定基礎。

【第11篇】出口退稅疑點代碼表

隨著稅務局金稅三期系統的不斷完善,現無需在單機版外貿企業出口退稅申報系統操作數據錄入申報退稅等工作,可直接登錄電子稅務局出口綜合服務平臺在線操作申報退稅。某外貿公司(以下簡稱a公司)在網上電子稅務局出口退稅綜合服務平臺-出口退(免)稅在線申報平臺申報出口退稅,填寫完出口退稅信息,提交自檢后,下載反饋信息查看到“疑點處理”中存在8條疑點,其中7條疑點代碼1440為換匯成本低于合理上限無需處理。第8條疑點代碼1450(2023年12月申報05批次關聯號2012050002序號003商品)為換匯成本高于合理上限,需要填寫企業情況說明表,并按要求遞交紙質材料至所屬退稅科審核,才能成功完成退稅。如下圖所示:

筆者將具體操作步驟如下:

第一步,在出口退稅綜合服務平臺-出口退(免)稅在線申報平臺撤回已申報自檢的數據,如下圖所示:

第二步,在系統里填寫情況說明,說明原因??稍陔娮颖砀駥⒃撆胃邠Q匯成本疑點的商品按照公式換匯成本(計算公式:【∑計稅金額*(1+征稅率-退稅率)】÷美元出口額),手工換算換匯成本。注意:美元的換匯成本在5-8.2之間為合理。如下圖所示:

第三步,完成以上步驟點擊“數據檢查”后,重新生成申報數據提交(注意;之前撤銷的申報數據的匯總表需要手動刪除,否則處理疑點后,無法生成新的匯總數據),生成明細數據對話框,可看到第9行企業出口情況說明表比之前多了1條數據,如下圖所示:

第四步,準備遞交的紙質資料,需要的資料準備如下:

在出口退稅綜合服務平臺-出口退(免)稅在線申報平臺首頁打印該批次的申報數據表單(僅需打印有數據的表單),如下圖所示:

填寫出口退稅申明及人工核算換匯成本報告并打印

將該批次換匯成本高于合理上限疑點對應的報關單和發票復印一份(在復印件上需要寫上“與原件一致”字樣)。

將出口退稅聲明、人工核算換匯成本報告、報關單、進項發票裝訂成冊(按以上填寫順序先后排列),并在裝訂處加蓋公章,如下圖所示:

將打印的申報數(按系統顯示的順序排列歸放)及裝訂成冊的資料裝入文件袋封好,并在文件袋封面貼上加蓋公章的出口退稅資料傳遞單

注意:以上紙質資料均要加蓋公章。

【第12篇】出口退稅申報的納稅申報

會計看:適用免抵退計算方法的企業,進行出口退稅零申報操作方法!

步驟一:登錄電子稅務局,然后點擊“我要辦稅”,接著點擊“出口退稅管理”,看到“出口退(免)稅申報”,點擊進去即可看到申報頁面。

步驟二:看到免抵退稅申報點擊“在線申報”按鈕,會跳轉至下個頁面!

步驟三:操作人員要“確認匯總表”

步驟四:操作人員要檢查這些內容:檢查所屬期、默認的期末留抵稅額是否正確,確認無誤后,再點擊“確認”即可!

步驟五:點擊“退稅申報”按鈕,會看到“生成申報數據”字樣,點擊后再點擊確認!如下圖所示:

步驟六:對話框彈出“正式申報”,點擊確認即可

好了,上述的內容就暫時到這里了。有關出口退稅的操作,希望能夠給大家帶來幫助!上面的是電子稅務局上的操作步驟和流程。

【第13篇】出口退稅退的是什么

“以前覺得出口退稅流程麻煩,不太關心這一塊,但沒想到花點時間認真做一下,每年還能賺一大筆款,心里踏實了?!眳窍壬锌?。

吳先生的公司主營健身器材外貿出口,月營業額約600萬,年營業額7200萬。前期為了拓客做大市場基本不關注出口退稅的問題。后來,吳先生聊著聊著,提到有些產品是能拿到增值稅專用發票,而且必備資質均符合退稅要求。

經過深入核算,發現吳先生的公司單月出口額600萬,有近500萬(不含稅)可獲取發票,粗略預計全年可退稅金額=500萬*13%*12個月=780萬。

這實實在在的真金白銀,能緩解公司的資金壓力,擴大資金池,找新的生意項目就更游刃有余了。一些人可能在想:“做出口退稅太復雜了,不如多做幾單生意?!?..

什么是出口退稅?

思凱財稅指出出口退稅,實質上退的是企業采購環節支付的增值稅進項稅額。原理很簡單,就是國家為了支持出口,對外貿企業出口商品實現0稅率,一單對一單,銷項為0,所以就退還你前面購進時自己墊付的進項稅。要留意的是,該增值稅發票必須是企業真實的交易所產生。如果是以買第三方的專用發票進行退稅,屬于違法行為。為什么要辦出口退稅?

一、降本增效1、部分出口企業可以以幾乎是材料成本+人工成本的價格出口,以極具優勢的價格在國際市場上脫穎而出。2、能夠在原材料、人力成本、物流成本都不穩定的情況下,讓企業快速補充資金池,以便應對商業環境的波動。3、而且辦理了出口退稅,企業才一定程度上被海關所信任。

為什么會這樣建議呢?

因為以往很多企業借用貨運代理出口,整個交易鏈條卻都在國內,對海關而言,本質是一家內銷企業。沒有任何真實的出口交易數據,一旦有海外資金回流,也是不清不明。這樣一來,出口退稅政策無疑是公司合規經驗、穩健壯大的一枚強心針。

有更多的資金投入,去做好品牌、供應鏈建設等等抓住更多的機遇。而不是一昧地打價格戰,盲目跟賣。

二、提高企業價值公司發展是要持續盈利,但盈利不僅僅是利潤表中披露的凈利潤,而是實實在在的能夠產生現金流。生意少做一點,發展不會停滯,但是資金都被流通環節占了的話,不能在財務安全期內讓資金流動起來的話,企業的命運就岌岌可危。

在資本市場,投資者對企業資產的估價決定企業價值的大小,而企業價值很大程度上體現在現金流,現金流越充足,風險越小,投資者要求的回報率越低,企業價值越大。

若企業已經擁有資格,利用一般貿易0110(海關編碼)出口,其出口數據和財務數據可以得到真實的沉淀與披露。就以前面的案例來講,做了出口退稅,意味著陳先生的公司每個月可以有500萬*13%=65萬的凈現金流入,自己不僅可以擴大業務投資,同時會帶來更多投資者的青睞。資金不但要流動,并且要在流動中獲取利益。

多久能拿到退回的稅款?

從去年開始,政府就對出口企業實行簡化手續、縮短退稅時間,推行無紙化退稅申報,提高退稅審核效率。辦理出口退稅的流程,主要分三階段:申報準備、稅務部門辦理、國庫中心退庫。平均時間由以前的13個工作日縮短至10個工作日。

企業自己第一次辦理出口退稅的話,最快會在2個月左右拿到稅款,再次辦理就省去很多流程,較之前能提前1個月拿到款項。

辦理出口退稅成本高嗎?

首先,辦理出口退稅的企業要符合以下基本條件:

1. 企業必須為一般納稅人;

2. 具備進出口經營權。

其實,上述操作成本并算不高。

只是有些企業擔憂的在于一般納稅人,會不會在稅費上有一定上漲?實際上,企業可以通過不同品類產品在不同主體出口來實施成本上的分流。退稅也能夠在一定程度上控制稅費金額的支出比例。

總而言之,出口退稅是國之所向,出口商走向合規是大勢所趨。

【第14篇】外貿企業出口退稅賬務處理

外貿企業代理出口退稅賬務處理

答:1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定:出口貨物的銷售實現時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現時間.

2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算:外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時:

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額:

借:主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅(消費稅)核算:外貿公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅.

(1)貨物出口后計算應退稅款:

借:應收出口退稅(消費稅)

貸:主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅(消費稅)

代理出口貨品退(免)稅規則

代理出口貨品退(免)稅的核算,根據退稅稅款歸屬準則,應在代理出口貨品的托付方進行。1、托付方是出產企業的退(免)稅規則:若托付方是出產企業(不管出產企業是否具有進出口運營權),其托付代理出口貨品對比出產企業的自營出口貨品,別離不同狀況按“先征撤退”或“免、抵、退”方法核算退(免)稅款。若托付方歸于小規模納稅人,其托付代理出口的貨品,一概免征增值稅、消費稅,其進項稅額不予抵扣或退稅。2、托付方是有出口運營權的其他企業的退稅規則:根據現行政策規則,托付方是有出口運營權的其他企業,如外貿企業、工貿企業等,代理出口貨品的應退稅款,應根據該貨品增值稅專用發票的金額和相關退稅率核算斷定。

【第15篇】最新全部產品出口退稅率

中新經緯客戶端3月17日電 17日,財政部發布關于提高部分產品出口退稅率的公告,將布洛芬、消毒劑等產品出口退稅率提高至13%。

來源:財政部官網

公告明確,將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%;將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。

來源:財政部官網

財政部官網的提高出口退稅率的產品清單顯示,出口退稅率提高至13%的產品包括布洛芬、消毒劑等,出口退稅率提高至9%的產品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。

公告自2023年3月20日起實施。公告所列貨物適用的出口退稅率,以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。(中新經緯app)

【第16篇】出口退稅數字簽名密碼

外貿企業在使用單一窗口出口退稅(外貿全國版)系統操作“遠程自檢”成功后,經常遇到“海關數據中無此報關單號”、“該發票在總局發票信息中不存在”等反饋問題,出現這種情況的原因是什么?有哪些解決辦法呢?

一、原因以及解決辦法

1、“海關數據中無此報關單號”的處理方法

可進入電子口岸出口退稅聯網稽查系統查詢出口報關單的傳輸情況,查詢網址:(https://e.chinaport.gov.cn/)

情況一:發送國稅總局成功:說明電子口岸已將您的退稅數據成功發送至稅務總局。若此狀態或發送時間超過3個工作日,可點擊“重新發往稅務總局”按鈕后向稅務總局重發數據。

情況二:國稅總局接收成功:國稅總局反饋該票數據已經正常接收并入庫,如果此時您當地國稅局仍然沒有退稅數據,這屬于國稅總局與您當地稅局的內部數據傳輸問題,則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請。

情況三:未查到結關報關單信息:說明海關的結關報關單電子數據還未傳輸至電子口岸系統,建議耐心等待或聯系申報海關重新簽發電子數據。

2、“該發票在總局發票信息中不存在”的處理方法

情況一:發票認證一般需要1-3個月才能傳輸至總局,您的發票信息可能還在傳輸過程中,建議企業耐心等待或聯系退稅主管部門核實。

情況二:企業在增值稅發票綜合服務平臺做發票認證時,未將發票用途勾選為“退稅”,導致發票信息無法傳送給出口退稅主管部門,需使用增值稅發票綜合服務平臺“回退稅款所屬期”功能撤銷或作廢當期增值稅申報,撤銷“確認簽名”、撤銷抵扣勾選后,再重新進行退稅勾選;如不能撤銷或作廢當期增值稅申報,則需向主管稅務部門提出調整發票用途申請,相關稅務部門收到申請后會主動聯系企業進行下一步操作。

情況三:企業在增值稅發票綜合服務平臺做發票認證時,發票用途已勾選為“退稅”,則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請,對于符合要求的申請,主管退稅部門會進行補發,操作成功后,可恢復正常申報并辦理退稅。

二、注意事項

1、企業進行出口退稅數據申報前,結關報關單電子數據需傳輸至稅務系統。企業可使用ic卡進入電子口岸出口退稅聯網稽查系統查詢傳輸狀態:

2、企業進行出口退稅數據申報前,需要先完成發票退稅勾選認證,北京增值稅發票綜合服務平臺入口:https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退稅勾選認證注意事項:

(1)出口退稅企業類型為外貿企業、外綜服企業或其他企業的出口退稅企業可以進行發票退稅勾選,勾選確認的發票歸屬于當前自然月;勾選成功后,還需要在“退稅確認勾選”功能對已勾選為退稅用途的發票進行確認,確認成功后方可完成退稅發票的認證

(2)對于已勾選未確認的發票,支持撤銷勾選操作,已確認的發票不支持撤銷勾選操作;

(3)每個自然月內可以進行多次勾選和確認操作;

(4)異常發票(發票狀態為已作廢、已紅沖、已失控等,管理狀態為非正常)不能進行勾選操作;

(5)如已取得的發票在發票退稅勾選時查詢不到,請前往進項發票查詢模塊進行查詢核實。

4、檢查以上信息正確,確保出口信息中的報關單號和進貨信息中的發票代碼、發票號碼采集正確,建議企業每隔一段時間重新操作一次遠程自檢,刷新最新時間的自檢審查結果,以便刷新疑點信息。

編輯:amanda

校審:snow

排版:yoga

出口退稅怎么操作(16篇)

在寫以下文章之前我剛剛幫公司申請了一筆出口退稅,以下文章作為我的一份工作經驗總結與大家一起分享。網上有很多資料,但我覺得講得都不太清晰,或太雜亂對小白不友好。主要操作…
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友情提示:

1、開出口公司不知怎么填寫經營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經營的和后期可能會經營的!
2、填寫多個行業的業務時,經營范圍中的第一項經營項目為企業所屬行業,稅局稽查時選案指標經常參考行業水平,排錯順序,會有損失。
3、準備申請核定征收的新設企業,應避免經營范圍中出現不允許核定征收的經營范圍。

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